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Mitarbeiter-Seminar
Rein in die GmbH / Raus aus der GmbH
40527
Inhalt
Bitte mitbringen: Taschenrechner und aktuelle
Gesetzestexte!
Änderungen der Rechtsform von Unternehmen lassen sich mit Hilfe des
Umwandlungsteuerrechts verwirklichen. Das Umwandlungssteuerrecht enthält
eine Vielzahl von Regelungen, die auch für die innerdeutsche
Umstrukturierung von Unternehmen von entscheidender Bedeutung sind. Das
kann im Einzelfall vorteilhaft aber auch nachteilig sein. Daher ist es
wichtig, zumindest bei den beiden wichtigsten und häufigen
Fallkonstellationen „Rein in die GmbH“ und „Raus aus der GmbH“ zu
wissen, worauf es - aus steuerlicher Sicht – entscheidend
ankommt.
Das o. a. Tagesseminar will die Grundlagen des Umwandlungssteuerrechts
nur für Inlandsfälle darstellen und in diesem Zusammenhang auch
praktische Schwierigkeiten im Einzelfall (z.B. Behandlung von
Grundstücksteilen bei Einbringungen) behandeln. Es ist auch für
qualifizierte Mitarbeiter geeignet. Gegenüber dem alten
Umwandlungssteuerrecht bestehen seit 2006 erhebliche Unterschiede. Bei
Umwandlung raus aus der GmbH ist die Besteuerung der offenen Rücklagen
geändert worden, was ggf. zu erheblichen Steuernachteilen führen kann.
Bei der Einbringung/Umwandlung von Personengesellschaften oder
Einzelunternehmen in eine Kapitalgesellschaft ist das Verstrickungskonzept
völlig neu geregelt worden. Trotz der weiterhin möglichen
Buchwertübertragung können somit im Einzelfall steuerliche Gefahren
bestehen, die eine Sensibilität des steuerlichen Beraters erfordern
weitere Einzelheiten zum Seminarinhalt ergeben sich aus der beigefügten
Gliederung. Die Teilnehmer erhalten umfangreiche Arbeitsunterlagen, die
auch für die praktische Arbeit in diesen Bereichen hilfreich sind.
Der erfahrene Referent ist seit vielen Jahren mit dem
Körperschaftsteuerrecht und dem Umwandlungsteuerrecht befasst und hat
sich nicht zuletzt wegen seinen engagierten Vortragstil in zahlreichen
Seminaren im Bundesgebiet einen Namen gemacht.
Programm
I. Einführung in die Grundsystematik des UmwStG und Bedeutung des
Umwandlungsgesetzes
II. Umwandlung/Einbringung von Personengesellschaften oder
Einzelunternehmen in eine GmbH
1. Anwendungsfälle
2. Voraussetzungen und Steuerfolgen im Überblick
3. Behandlung des Einbringungsvorgangs
3.1 Grundlagen
3.2 Vorsicht beim Formwechsel mit Sonderbetriebsvermögen
3.3 Steuerprobleme bei Grundstücksteilen als
(Sonder-)Betriebsvermögen
3.4 Nachversteuerung negativen Betriebsvermögen und
Vermeidung
4. Behandlung der GmbH-Anteile
4.1 Veräußerung der GmbH-Anteile nach Ablauf von sieben Jahren
4.2 Veräußerung der GmbH-Anteile vor Ablauf von sieben
Jahren
5. Vorsicht wegen der siebenjährigen Sperrfrist des § 22 UmwStG
5.1 Anteilsveräußerung
5.2 Ersatztatbestände z.B. Auflösung und Abwicklung
6. Zwingende Nachweispflichten des Einbringenden bei Einbringungen nach
§ 20 UmwStG
7. Formwechsel Personengesellschaft in GmbH (§ 25 UmwStG
IlI. Umwandlung von GmbH in Personengesellschaft oder
Einzelunternehmen
1. Anwendungsfälle
2. Steuerliche Rückwirkung
3. Bewertung bei der übertragenden Körperschaft
4. Auswirkungen und Besteuerung bei der Übernehmerin
4.1 Allgemeines
4.2 Wertansatz
4.3 Übergang steuerlicher Vergünstigungen
4.4 Übernahmegewinn und –verlust (Ermittlung, Nachversteuerung
§ 6 b EStG-Rücklage, steuerliche Behandlung, Umwandlungskosten)
4.5 Besonderheiten bei bestimmten GmbH-Anteilen
4.5.1 Anteile im Betriebsvermögen
4.5.2 Wesentliche Beteiligung i.S. des § 17 EStG im
Privatvermögen
4.5.3 „Einbringungsgeborene“ Anteile nach § 21UmwStG
a.F.
4.5.4 Sonstige Anteile des Gesellschafters im Privatvermögen
4.6 Besteuerung der offenen Rücklagen bei der Übernehmerin und
die Risiken bei der Kapitalertragsteuer
4.7 Die fünfjährige Wartefrist für einen Anteilserwerber zur
Vermeidung von Steuernachteilen mit Beispiel
5. Formwechsel in eine Personengesellschaft
6. Gewerbesteuerliche Auswirkungen der Umwandlung einschl. Risiken für
5 Jahre nach der Umwandlung
7. Beispiel zum Formwechsel einer GmbH in eine KG mit Bilanzen und
steuerlichen Auswirkungen
8. Vor- und Nachteile der Umwandlung aus steuerlicher Sicht
Termin/e
Dienstag, 10.08.2010, 09.00 - 16.30 Uhr
Stornofrist
5 Tage vor Seminarbeginn.
Referent/-en
Ortwin Posdziech, Diplom-Finanzwirt, Steuerberater
Preis
Zzgl. USt
EUR 170,00 / Ab dem 4. Teilnehmer einer Kanzlei 50 %
Rabatt
EUR 270,00 für Nichtmitglieder
Inklusive
Begrüßungskaffee/-tee
Pausengetränke/-gebäck
Mittagsimbiss
Mittagskaffee/-tee
Skript
Ort
InterCityHotel Bremen
Anmeldung zur Veranstaltung 40527:
Rein in die GmbH / Raus aus der GmbH , Dienstag, 10.08.2010
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